ยื่นภาษีล่าช้า มีภาระอะไรบ้าง?
เมื่อธุรกิจยื่นแบบหรือชำระภาษีไม่ทันกำหนด ภาระที่อาจเกิดขึ้นมี 3 ประเภท ซึ่งมักถูกเรียกรวมกันว่า “ค่าปรับ” แต่จริง ๆ แล้วคิดต่างกัน
| ประเภท | ลักษณะ | ฐานกฎหมายหลัก |
|---|---|---|
| เงินเพิ่ม | คล้ายดอกเบี้ย คิดตามระยะเวลาที่ชำระภาษีล่าช้า | มาตรา 27 และมาตรา 89/1 แห่งประมวลรัษฎากร |
| เบี้ยปรับ | โทษทางแพ่ง คิดเป็นจำนวนเท่าของภาษี | เช่น มาตรา 89 สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม |
| ค่าปรับอาญา | โทษกรณียื่นแบบไม่ทันกำหนด | มาตรา 35 แห่งประมวลรัษฎากร |
1. เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน
หากชำระหรือนำส่งภาษีไม่ทันกำหนด ต้องเสีย เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนหรือเศษของเดือน ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ โดยไม่รวมเบี้ยปรับ
- เริ่มนับเมื่อพ้นกำหนดเวลายื่นหรือนำส่ง จนถึงวันที่ชำระ
- เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน ล่าช้าเพียง 1 วันก็คิด 1.5%
- เงินเพิ่มรวมแล้วต้องไม่เกินจำนวนภาษีที่ต้องชำระ
เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนเทียบเท่าประมาณ 18% ต่อปี จึงเป็นต้นทุนที่สูง หากปล่อยไว้หลายเดือน
2. ค่าปรับอาญา ไม่เกิน 2,000 บาท
หากไม่ยื่นแบบภายในกำหนด เว้นแต่จะแสดงได้ว่ามีเหตุสุดวิสัย มีโทษ ปรับไม่เกิน 2,000 บาท ต่อแบบ
ในทางปฏิบัติ เจ้าหน้าที่จะเปรียบเทียบปรับตามระเบียบของกรมสรรพากร โดยพิจารณาจากระยะเวลาที่ล่าช้าและข้อเท็จจริงของแต่ละราย
3. เบี้ยปรับ ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30)
สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม หากไม่ยื่นแบบ ภ.พ.30 ภายในกำหนด ผู้ประกอบการต้องเสีย เบี้ยปรับ 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระ นอกเหนือจากเงินเพิ่ม
อย่างไรก็ตาม หากยื่นแบบและชำระภาษีเองก่อนถูกตรวจพบ สามารถขอลดเบี้ยปรับได้ตามระยะเวลาที่ล่าช้า
| ชำระภาษีภายใน (นับจากวันพ้นกำหนด) | เบี้ยปรับที่ต้องเสีย |
|---|---|
| ไม่เกิน 15 วัน | 2% ของเบี้ยปรับ |
| เกิน 15 วัน แต่ไม่เกิน 30 วัน | 5% ของเบี้ยปรับ |
| เกิน 30 วัน แต่ไม่เกิน 60 วัน | 10% ของเบี้ยปรับ |
| เกิน 60 วัน | 20% ของเบี้ยปรับ |
ตัวอย่างการคำนวณ VAT ยื่นล่าช้า
บริษัทมีภาษีมูลค่าเพิ่มต้องชำระเดือนกันยายน 20,000 บาท กำหนดยื่นออนไลน์คือวันที่ 23 ตุลาคม แต่ยื่นและชำระเองในวันที่ 5 พฤศจิกายน (ล่าช้า 13 วัน)
| รายการ | วิธีคิด | จำนวนเงิน (บาท) |
|---|---|---|
| ภาษีที่ต้องชำระ | 20,000 | |
| เบี้ยปรับเต็ม | 20,000 × 2 เท่า | 40,000 |
| เบี้ยปรับหลังลด | 40,000 × 2% (ชำระภายใน 15 วัน) | 800 |
| เงินเพิ่ม | 20,000 × 1.5% × 1 เดือน | 300 |
| รวมที่ต้องชำระ | 21,100 |
หากปล่อยไว้เกิน 60 วัน เบี้ยปรับจะเพิ่มเป็น 8,000 บาท และเงินเพิ่มจะเพิ่มขึ้นตามจำนวนเดือน ตัวอย่างนี้แสดงให้เห็นว่า ยิ่งยื่นเร็ว ความเสียหายยิ่งน้อย
หากยื่น ภ.พ.30 ไม่ทันแต่เดือนนั้นไม่มีภาษีต้องชำระ เช่น ภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย จะไม่มีเงินเพิ่มและเบี้ยปรับตามภาษี แต่ยังอาจมีค่าปรับอาญาจากการยื่นแบบล่าช้า
อ่านเรื่องหน้าที่ของผู้จด VAT:
จด VAT เมื่อไร? รายได้เกิน 1.8 ล้านต้องทำอะไร
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ยื่นล่าช้า
กรณียื่น ภ.ง.ด.1 ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 ไม่ทันกำหนด โดยทั่วไปต้องเสีย
- เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนหรือเศษของเดือน ของภาษีที่ต้องนำส่ง
- ค่าปรับอาญาไม่เกิน 2,000 บาท ต่อแบบที่ยื่นล่าช้า
นอกจากนี้ หากหักภาษีไม่ครบหรือไม่ได้หัก ผู้จ่ายเงินอาจต้องรับผิดร่วมในภาษีนั้นด้วย
อ่านเพิ่มเติม:
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร? อัตราที่ใช้บ่อย และการยื่น ภ.ง.ด.3/53
ภาษีเงินได้นิติบุคคล ยื่นล่าช้า
กรณียื่น ภ.ง.ด.50 หรือ ภ.ง.ด.51 เกินกำหนด
- หากมีภาษีต้องชำระ ต้องเสียเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน
- ยื่นแบบและยื่นงบเกินกำหนด มีโทษปรับไม่เกิน 2,000 บาท
- สำหรับ ภ.ง.ด.51 หากประมาณการกำไรต่ำกว่าความจริงเกิน 25% โดยไม่มีเหตุอันสมควร อาจต้องเสียเงินเพิ่ม 20% ของภาษีที่ชำระขาด
อ่านเพิ่มเติม:
ภาษีเงินได้นิติบุคคล SME เสียเท่าไร?
ถ้าถูกเจ้าหน้าที่ตรวจพบก่อน จะต่างกันอย่างไร?
การยื่นแบบเองโดยสมัครใจกับการถูกเจ้าพนักงานตรวจสอบและประเมินภาษีมีผลต่างกันมาก หากถูกตรวจพบก่อน เบี้ยปรับอาจคิดในอัตราเต็มหรือได้รับการลดน้อยกว่ากรณียื่นเอง และอาจถูกตรวจสอบรายการย้อนหลังในเดือนหรือปีอื่นด้วย
ดังนั้น เมื่อรู้ว่าพลาดกำหนด ควรรีบยื่นและชำระให้เร็วที่สุด ไม่ควรรอให้มีหนังสือเรียก
วิธีป้องกันการยื่นภาษีล่าช้า
- ทำปฏิทินภาษีประจำเดือนให้ชัดเจน
- ยื่นแบบออนไลน์เพื่อใช้สิทธิขยายเวลา 8 วัน
- ส่งเอกสารซื้อขายให้ผู้ทำบัญชีภายในต้นเดือนถัดไป
- กำหนดผู้รับผิดชอบและผู้ตรวจทานก่อนยื่นแบบ
- เตรียมเงินสำหรับชำระภาษีล่วงหน้า
| ภาษี | กำหนดยื่น (กระดาษ) | ยื่นออนไลน์ |
|---|---|---|
| ภ.ง.ด.1 / 3 / 53 | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป | ภายในวันที่ 15 |
| ภ.พ.30 | ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป | ภายในวันที่ 23 |
| ภ.ง.ด.51 | ภายใน 2 เดือนหลังครบครึ่งรอบบัญชี | ขยายอีก 8 วัน |
| ภ.ง.ด.50 | ภายใน 150 วันหลังปิดรอบบัญชี | ขยายอีก 8 วัน |
สรุป
การยื่นภาษีล่าช้ามีภาระได้ถึง 3 ส่วน คือ เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน ค่าปรับอาญาไม่เกิน 2,000 บาท และเบี้ยปรับ (สำหรับ VAT คือ 2 เท่าของภาษี ซึ่งลดได้เหลือ 2–20% หากยื่นเองก่อนถูกตรวจพบ)
หัวใจสำคัญคือ ยื่นให้เร็วที่สุดเมื่อรู้ว่าพลาด และวางระบบบัญชีรายเดือนให้ข้อมูลพร้อมก่อนถึงกำหนดทุกครั้ง
แหล่งอ้างอิง
ให้ SmartAcc ดูแลบัญชีและธุรกิจของคุณตั้งแต่วันแรก
หากคุณกำลังวางแผนเริ่มต้นธุรกิจ SmartAcc Accounting & Audit Co., Ltd. พร้อมให้บริการครบวงจร ทั้งจดทะเบียนบริษัท แก้ไขเปลี่ยนแปลงข้อมูลบริษัท รับทำบัญชีรายเดือน ยื่นภาษี และตรวจสอบงบการเงิน โดยทีมงานมืออาชีพที่พร้อมให้คำปรึกษาอย่างใกล้ชิด
📌 แอดไลน์ : @smartacc
📞 095-814-4519
📞 081-296-6739
📞 082-971-9614
One Response