ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร?
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax) คือภาษีเงินได้ที่ผู้จ่ายเงินต้องหักไว้ทุกครั้งที่จ่ายเงินบางประเภท แล้วนำส่งให้กรมสรรพากรแทนผู้รับเงิน
ภาษีที่ถูกหักไว้ไม่ใช่ภาษีเพิ่ม แต่เป็น การเก็บภาษีล่วงหน้า ผู้รับเงินสามารถนำไปเป็นเครดิตภาษีเมื่อยื่นแบบภาษีเงินได้ประจำปีของตนเอง
สำหรับบริษัท ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจึงเป็นหน้าที่ 2 ด้าน คือ
- ในฐานะผู้จ่าย ต้องหักภาษี ออกหนังสือรับรอง และนำส่งตามกำหนด
- ในฐานะผู้รับ ต้องเก็บหนังสือรับรองการหักภาษีไว้ เพื่อนำไปเครดิตภาษีตอนยื่น ภ.ง.ด.50
อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ใช้บ่อย
ตัวอย่างอัตราที่บริษัทใช้บ่อยเมื่อจ่ายให้ผู้รับเงินที่อยู่ในประเทศไทย
| ประเภทการจ่ายเงิน | อัตราหัก ณ ที่จ่าย |
|---|---|
| ค่าขนส่ง (ไม่รวมขนส่งสาธารณะ) | 1% |
| ค่าโฆษณา | 2% |
| ค่าบริการ ค่าจ้างทำของ ค่ารับเหมา | 3% |
| ค่าวิชาชีพอิสระ เช่น ทนายความ ผู้สอบบัญชี | 3% |
| ค่าเช่าทรัพย์สิน เช่น อาคาร สำนักงาน | 5% |
| ค่ารางวัล ส่วนลด หรือประโยชน์จากการส่งเสริมการขาย | 5% |
โดยทั่วไป สำหรับการจ่ายค่าบริการ ค่าจ้าง และค่าเช่าในลักษณะข้างต้น หน้าที่หักภาษีเกิดขึ้นเมื่อจ่ายครั้งหนึ่งตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป ทั้งนี้อัตราและเงื่อนไขอาจแตกต่างตามประเภทเงินได้และผู้รับเงิน จึงควรตรวจสอบเป็นรายกรณี
หักภาษีจากยอดไหน?
หักจาก ยอดเงินก่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ตัวอย่าง บริษัทจ้างทำเว็บไซต์ ราคา 50,000 บาท + VAT 7% = 53,500 บาท
| รายการ | จำนวนเงิน (บาท) |
|---|---|
| ค่าบริการก่อน VAT | 50,000 |
| VAT 7% | 3,500 |
| หัก ณ ที่จ่าย 3% (คิดจาก 50,000) | 1,500 |
| ยอดที่โอนให้ผู้รับจ้าง | 52,000 |
บริษัทต้องนำส่งภาษี 1,500 บาทให้กรมสรรพากร และออกหนังสือรับรองให้ผู้รับจ้าง
ต้องยื่นแบบอะไร?
| แบบ | ใช้เมื่อจ่ายเงินให้ |
|---|---|
| ภ.ง.ด.1 | พนักงาน (เงินเดือน ค่าจ้าง) |
| ภ.ง.ด.3 | บุคคลธรรมดา เช่น ฟรีแลนซ์ เจ้าของอาคารที่เป็นบุคคล |
| ภ.ง.ด.53 | นิติบุคคล เช่น บริษัท ห้างหุ้นส่วน |
สำหรับภาษีเงินเดือนพนักงาน อ่านเพิ่มเติมได้ที่:
ภาษีเงินเดือนพนักงานและประกันสังคม บริษัทต้องทำอะไรบ้าง
กำหนดยื่นและนำส่งภาษี
- ยื่นแบบกระดาษ ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดจากเดือนที่จ่ายเงิน
- ยื่นทางอินเทอร์เน็ต ได้รับการขยายเวลาอีก 8 วัน คือภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
ตัวอย่าง จ่ายค่าบริการในเดือนตุลาคม ต้องยื่น ภ.ง.ด.53 ภายในวันที่ 7 พฤศจิกายน หรือภายในวันที่ 15 พฤศจิกายนหากยื่นออนไลน์
หากเดือนใดไม่มีการจ่ายเงินที่ต้องหักภาษี ก็ไม่ต้องยื่นแบบในเดือนนั้น
หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)
เมื่อหักภาษีแล้ว ผู้จ่ายต้องออก หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย หรือที่เรียกกันว่า 50 ทวิ ให้ผู้รับเงิน ซึ่งควรมีข้อมูลครบถ้วน เช่น
- ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้จ่ายและผู้รับ
- ประเภทเงินได้และวันที่จ่าย
- จำนวนเงินที่จ่ายและภาษีที่หัก
- ลายมือชื่อผู้มีหน้าที่หักภาษี
e-Withholding Tax ลดเหลือ 1% คืออะไร?
e-Withholding Tax คือการหักและนำส่งภาษีผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ร่วมกับธนาคาร โดยผู้จ่ายโอนเงินและหักภาษีพร้อมกันในขั้นตอนเดียว
ข้อดีสำคัญ คือ
- ลดอัตราหัก ณ ที่จ่ายจาก 5% 3% และ 2% เหลือ 1% สำหรับการจ่ายผ่านระบบ e-Withholding Tax ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2570
- ผู้จ่ายไม่ต้องยื่นแบบหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายการนั้นเอง และไม่ต้องออกหนังสือรับรองแบบกระดาษ
- ผู้รับเงินตรวจสอบข้อมูลการถูกหักภาษีได้ทางออนไลน์
ทั้งนี้ ต้องใช้บริการผ่านธนาคารที่รองรับ และเป็นไปตามเงื่อนไขของกรมสรรพากร
ถ้าไม่หัก หรือนำส่งภาษีล่าช้า จะเป็นอย่างไร?
- ไม่หักภาษี หรือหักแต่ไม่นำส่ง ผู้จ่ายอาจต้องรับผิดชำระภาษีนั้นร่วมกับผู้รับเงิน
- นำส่งล่าช้า ต้องเสียเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนหรือเศษของเดือนของภาษีที่ต้องนำส่ง
- ยื่นแบบเกินกำหนด อาจถูกปรับทางอาญาไม่เกิน 2,000 บาท
นอกจากนี้ ค่าใช้จ่ายที่ไม่มีการหักภาษีถูกต้องอาจถูกตั้งคำถามเมื่อมีการตรวจสอบภาษีของบริษัท
อ่านเพิ่มเติม:
ยื่นภาษีล่าช้า เบี้ยปรับและเงินเพิ่มคิดอย่างไร?
เช็กลิสต์ภาษีหัก ณ ที่จ่ายประจำเดือน
- รวบรวมรายการจ่ายค่าบริการ ค่าเช่า ค่าโฆษณา และค่าขนส่งทั้งเดือน
- ตรวจสอบอัตราภาษีและประเภทผู้รับเงิน (บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล)
- ออก 50 ทวิ ให้ผู้รับเงินครบทุกราย
- ยื่น ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 ภายในกำหนด
- เก็บหนังสือรับรองที่บริษัทถูกหักไว้ สำหรับเครดิตภาษีตอนยื่น ภ.ง.ด.50
สรุป
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นหน้าที่ประจำเดือนของบริษัททุกแห่งที่มีการจ่ายค่าบริการ ค่าเช่า หรือค่าจ้าง อัตราที่ใช้บ่อย ได้แก่ 1% 2% 3% และ 5% ตามประเภทการจ่าย โดยต้องยื่น ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (ออนไลน์ภายในวันที่ 15)
หากจ่ายผ่านระบบ e-Withholding Tax จะได้อัตราหักเพียง 1% ถึงสิ้นปี 2570 และลดภาระงานเอกสารได้มาก
แหล่งอ้างอิง
ให้ SmartAcc ดูแลบัญชีและธุรกิจของคุณตั้งแต่วันแรก
หากคุณกำลังวางแผนเริ่มต้นธุรกิจ SmartAcc Accounting & Audit Co., Ltd. พร้อมให้บริการครบวงจร ทั้งจดทะเบียนบริษัท แก้ไขเปลี่ยนแปลงข้อมูลบริษัท รับทำบัญชีรายเดือน ยื่นภาษี และตรวจสอบงบการเงิน โดยทีมงานมืออาชีพที่พร้อมให้คำปรึกษาอย่างใกล้ชิด
📌 แอดไลน์ : @smartacc
📞 095-814-4519
📞 081-296-6739
📞 082-971-9614
One Response